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浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設實施方案

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于標準化和加強財會監督工作總體部署，指導和推動會計師事務所加強基礎性標準體系建設，推進我省注冊會計師行業高質量發展，根據財政部《關于加強會計師事務所基礎性標準體系建設的指導意見》（財會〔2024〕2號，以下簡稱《指導意見》），結合我省實際，制定本方案。

一、總體目標

在全省范圍內有序推動會計師事務所（以下簡稱事務所）加強基礎性標準體系建設，提升《指導意見》貫徹實施成效，實現我省事務所業務與標準化深度融合，內部管理更加規范，執業質量和服務能力顯著提升，國際競爭力不斷增強，標準數字化程度不斷提高，持續提升事務所社會認可度和核心競爭力，更好服務中國式現代化建設。

2025年6月底前，備案從事證券服務業務的事務所（以下簡稱證券備案所）普遍建成較為完善的基礎性標準體系。2025年-2027年，每年形成1-2項普適可行的標準制度指南，并在全省范圍內試點推廣，推動全省非證券備案所基本建立涵蓋內部治理機制和管理體系、質量管理制度、風險管理制度、業務操作規程、人力資源管理制度、財務管理制度、信息化管理制度等方面的基礎性標準體系。

二、工作專班

為確保實施方案的有效推進，成立事務所基礎性標準體系建設專班（以下簡稱專班），具體負責推動事務所基礎性標準體系建設的組織、協調、指導和督促工作。專班成員包括：

（一）領導小組

由省財政廳會計處、省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）、各市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）相關領導組成，負責全面領導專班工作，協調解決重大問題。

（二）專家顧問

由省注協各專門（專業）委員會委員、事務所相關人員組成，負責事務所基礎性標準體系中相關制度指南建設，定期研究實施中的新情況新問題，協助解決專業問題，提供專業咨詢和技術支持等。

（三）協調小組

由省注協會員部、市注協相關工作人員組成，負責具體統籌協調、組織聯絡、宣傳培訓、督促指導等相關工作。

三、主要任務

（一）完善體系建設

1.開展調研、自查與分析。組織專班深入開展調研，了解證券備案所基礎性標準體系整體建設和落實情況，以及非證券備案所基礎性標準體系建設及執行狀況。組織開展自查工作，各事務所對現有制度建設與實施情況進行全面梳理和評估。針對調研和自查情況，進行分類統計分析，為后續精準施策奠定基礎。

2.建立指南、試點與推廣。結合行業實際需求與特點，專班每年制定1-2項普適可行的制度指南。選取部分事務所進行分類試點，經實施應用、反饋收集、效果評估、調整優化，持續完善制度指南，確保其貼合事務所的實際運營需求。將試點經驗形成可復制、可推廣的成果，加大宣傳推廣力度，引導更多事務所借鑒參照。

3.加強清理、修正與完善。事務所主動對照標準指南，全面審視梳理本所現有制度體系，及時發現與準則制度要求不相符或缺失的制度條款，明確后續改進方向。專班針對事務所主動反映的制度偏差，提出修正方案，協助事務所逐一優化。對基礎性標準體系建設相對薄弱的事務所，專班實施重點幫扶，圍繞事務所應普遍建立的部分基礎制度，指導其進行補充和完善。

（二）建立共享機制

1.定期交流研討。針對證券備案所等特定領域，專班定期組織小型研討，集中分享具有指導價值的成功案例與實踐經驗，深入剖析新情況、新問題，針對性查漏補缺。面向數量多、需求多元的非證券備案所，定期組織廣泛研討，邀請在某一領域制度建設成果顯著的事務所進行經驗分享，構建非證券備案所互相幫扶機制，增強信息共享的廣度和深度。

2.加強培訓解讀。加強對事務所基礎性標準體系建設培訓解讀，強化對事務所主要負責人、高級管理人員和其他注冊會計師的宣傳引導。通過政策解讀和專業指導，充分發揮事務所積極性和主觀能動性，共同推進《指導意見》落地見效，提升執業的標準化水平。

3.開展廣泛宣傳。各事務所及時向專班報送經驗做法和典型案例，專班定期做好梳理總結，并在行業綜合服務平臺開辟基礎性標準體系建設專欄，開展案例展示活動，廣泛宣傳優秀實踐經驗，為全省行業提供有益的借鑒和參考。

（三）強化閉環管理

1.及時跟蹤反饋。及時落實基礎性標準體系建設調查統計和實施反饋機制，專班定期聽取專家成員、相關事務所的進展匯報，對事務所的基礎性標準體系建設和實施情況進行檢查評估，重點關注和解決事務所共性問題。

2.加強自律監督。將標準化工作與自律監督密切結合，將事務所是否按照統一標準執業的情況納入執業質量檢查范圍，及時發現并糾正偏離標準的行為，實現標準化工作與自律監督、業務監管工作有機融合與協同增效。

3.納入綜合評價。將基礎性標準體系建設和實施情況納入我省事務所綜合評價指標體系指標，針對標準制度建設較為完備，且有顯著成效并形成優秀典型案例的事務所，給予相應的加分。

四、組織保障

（一）加強組織領導

事務所應深刻認識加強基礎性標準體系建設對于提升服務質量、增強市場競爭力、促進行業健康發展的重大意義，要進一步強化責任意識、統一思想，將標準化體系建設納入事務所發展的核心議程。要細化工作任務，明確責任分工，確保每一項建設措施都有人負責、有人跟進、有人落實，將基礎性標準體系建設真正落到實處，見到實效。

（二）強化協同聯動

事務所、省市注協要加強協調配合，充分利用“百團千師助萬企”專家服務團、各專門（專業）委員會的專業優勢，強化部門協同、上下聯動，堅持“全省一盤棋”，確保各項舉措一體推進、一體貫通、一體落實，推動形成行業標準化工作合力。

（三）構建激勵機制

省注協探索構建全省事務所基礎性標準體系建設實施激勵機制，針對已構建成熟完備的標準制度體系或參與標準指南試點推廣工作，并形成具有推廣價值優秀典型案例（被省級以上部門正式采納并宣傳推廣）的事務所，給予適當的獎勵。

（四）堅持常態長效

事務所基礎性標準體系建設是一項長期性工作，要持續推動標準體系建設融入事務所日常工作全過程、各方面；要常抓長新、見行見效，充分利用現有資源和平臺，力戒形式化、套路化，避免增加基層和群眾負擔。

附表：浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設工作任務清單

附表

浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設工作任務清單