為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》，根據財政部和中國注冊會計師協會的統一部署，浙江省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）聯合省財政廳開展了2023年度全省會計師事務所執業質量檢查。現將有關情況通告如下：

一、檢查總體情況

根據“雙隨機、一公開”原則，結合日常監管情況，對90家會計師事務所進行了執業質量檢查，共抽查業務報告4354份，重點檢查業務報告785份，其中：財務報表審計報告596份，驗資報告25份，其他專項審計報告164份。

二、檢查發現問題

本次檢查發現，我省會計師事務所整體執業質量較往年有所提升，內部治理更加完善，在執行函證、監盤等基礎審計程序時能夠遵守審計準則的規定。但是發現部分會計師事務所仍存在違反審計準則出具報告、質量管理體系設計或執行存在缺陷、未遵守職業道德守則、未按規定進行報備等問題。具體表現在：一是違反審計準則規定出具報告。個別會計師事務所在未實施必要的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據的情況下出具審計報告，未按規定編制和保存審計工作底稿。二是質量管理體系設計或執行存在缺陷。個別會計事務所未根據準則要求和自身業務特點、機構規模建立適合本所的質量管理體系，或制定的質量管理體系未得到有效運行。三是未遵守職業道德守則。個別會計師事務所存在或有收費行為，審計費用的支付以被審計單位是否取得高新資質等條件為前提。四是未按規定進行報備。個別會計師事務所未按財政部相關規定在注冊會計師行業統一監管平臺進行業務報備。

三、自律懲戒及其它監管措施

（一）行業自律懲戒

經評議、復核，懲戒委員會審議通過，省注協對8家會計師事務所及32名注冊會計師分別給予公開譴責、通報批評、訓誡的行業懲戒。

1.公開譴責

（1）紹興長風聯合會計師事務所（普通合伙）及該所董明、尚桂強、應麗娜、徐松立、李瑞恒、李春瑩、徐紅梅、謝穎、顧麗萍、卞亞芹等10名注冊會計師存在的主要問題：部分審計項目存在未執行審計程序、未編制底稿即出具審計報告情形；審計項目普遍存在未執行實質性審計程序、未獲取充分審計證據的情形。

（2）諸暨廣信會計師事務所有限公司及該所張廣武、孟貴萍、戚鵬雄等3名注冊會計師存在的主要問題：審計項目普遍存在未執行函證、監盤等基礎審計程序的情形；部分項目注冊會計師未去審計現場，僅依據被審計單位提供的賬套資料即出具審計報告。

2.通報批評

省注協對3家會計師事務所及9名注冊會計師實施通報批評的行業懲戒。存在的主要問題：部分審計項目函證、監盤、分析程序、截止性測試等實質性審計程序未執行或執行不到位；業務收入及營業成本科目未執行分析程序。

3.訓誡

省注協對3家會計師事務所及10名注冊會計師實施訓誡的行業懲戒。存在的主要問題：函證控制程序欠缺；存貨監盤程序執行不到位；對業務收入、營業成本科目執行的分析程序不到位；個別項目關鍵性審計程序缺失等。

（二）其他監管措施

根據相關監管規定，對存在部分項目函證控制程序欠缺、分析程序執行不到位等問題的8家事務所及有關注冊會計師進行談話提醒。對存在個別往來款函證程序不到位、未關注營業收入中的異常項目等問題的8家會計師事務所出具警示函。

各會計師事務所應對照檢查發現的問題，認真開展自查自糾，進一步提升風險意識，不斷完善內部治理，加強業務學習，合理設計本機構的質量管理體系并保障有效運行，堅守誠信底線，勤勉盡責，切實提高執業質量，持續提升服務國家建設的能力。

浙江省注冊會計師協會

2024年2月29日