皖注協〔2023〕47號

各會計師事務所：

協會七屆三十一次常務理事會審議通過了《安徽省會計師事務所綜合評價暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

安徽省注冊會計師協會        

2023年7月3日          

安徽省會計師事務所綜合評價暫行辦法

第一章 總  則

第一條 為綜合反映和科學評價我省會計師事務所（以下簡稱事務所）發展水平，優化中介服務，引導事務所堅持質量導向、強化風險意識、深化誠信建設，根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）、中國注冊會計師協會《會計師事務所綜合評價和排名辦法》《關于地方注協開展會計師事務所綜合評價工作的指導意見》等有關規定，制定本辦法。

第二條 安徽省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）負責開展全省事務所綜合評價工作，并發布事務所綜合評價前50家排名信息。

第三條 事務所綜合評價每年開展一次，評價年度為自然年度，基準日為上一年度12月31日。

第二章 參評條件

第四條 本辦法適用于安徽省財政廳批準設立的事務所，包括外省事務所在我省設立的分所。有下列情形之一的，不參與綜合評價：

（一）未持續達到規定的設立條件；

（二）未履行會員義務的；

（三）未按時填報綜合評價信息的；

（四）上年度填報綜合評價信息嚴重失實的。

第五條 外省事務所在本省設立的分所單獨參加綜合評價。本省事務所在省內設立的分所由總所合并上報。

第六條 涉及合并、分立事項的事務所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價：

（一）形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協議，簽訂合并、分立協議。

（二）完成市場監督管理部門變更登記手續。

（三）完成事務所財政變更備案；需要變更名稱的，應取得新的事務所執業證書。

（四）領取變更后的中注協電子單位會員證書。

第三章 評價指標

第七條 事務所綜合評價主要從業務收入、人力資源、黨群建設、內部治理、加分項、減分項等6個方面反映事務所發展狀況，共設置20個指標，包括：

（一）業務收入。包括業務收入規模、業務收入正增長指標、注師人均業務收入等3項具體指標。以上指標中的業務收入指事務所每年上報省注協的、經過審計的上一年度事務所本身業務收入。

（二）人力資源。包括注師人數規模、促進就業、人才隊伍建設、行業高端人才培養等4項具體指標。注師人數僅統計事務所截至上一年度12月31日、年齡在60周歲以內的注師人數。

（三）黨群建設。包括黨群組織建設、增強黨組織政治功能和組織功能、加強群團和統戰工作、擔任行業職務、開展或參與公益活動等5項具體指標。

（四）內部治理。包括合伙人（股東）年齡結構、一體化管理、信息宣傳、發表行業相關研究文章、計提職業風險基金（購買職業責任保險）、信息化建設等6項具體指標。

（五）加分項。指對上一年度事務所、黨團組織或注師獲表彰獎勵情況進行額外加分。

（六）減分項。指最近三個年度內，事務所及其注師在執業中受到除暫停執業以外的行政處罰和行業懲戒等情況。

第八條 事務所綜合評價排名依據第七條規定進行評分，總計105分，包含基礎分100分和附加分5分，評分方法如下：

（一）業務收入規模指標得分，滿分26分，分四檔累進計算：

1.業務收入在400萬元（含）以下的為第一檔，滿分16分，計算公式：（業務收入/400萬元）×16分；

2.業務收入在400萬元以上、1000萬元（含）以下的為第二檔，滿分21分，計算公式：16分+[（業務收入-400萬元）/（1000萬元-400萬元）]×5分；

3.業務收入在1000萬元以上、3000萬元（含）以下的為第三檔，滿分24分，計算公式：21分+[（業務收入-1000萬元）/（3000萬元-1000萬元）]×3分；

4.業務收入在3000萬元以上的為第四檔，滿分26分，計算公式：24分+[（業務收入-3000萬元）/（全省業務收入最高值-3000萬元）]×2分。

（二）業務收入正增長指標得分，滿分2分：上一年度事務所本身業務收入增長率為正的，得2分。

（三）注師人均業務收入指標得分，注師人數口徑采用事務所截至上一年度12月31日的注師人數，滿分20分，分三檔累進計算：

1.注師人均業務收入在25萬元（含）以下的為第一檔，滿分12分，計算公式：（注師人均業務收入/25萬元）×12分；

2.注師人均業務收入在25萬元以上、50萬元（含）以下的為第二檔，滿分18分，計算公式：12分+[（注師人均業務收入-25萬元）/（50萬元-25萬元）]×6分；

3.注師人均業務收入在50萬元以上的為第三檔，滿分20分，計算公式：18分+[（注師人均業務收入-50萬元）/（全省注師人均業務收入最高值-50萬元）]×2分。

（四）注師人數規模指標得分，滿分8分，分四檔累進計算：

1.年齡在60周歲以內的注師人數在6人（含）以下的為第一檔，滿分5分，計算公式：（60周歲以內的注師人數/6人）×5分；

2.年齡在60周歲以內的注師人數在6人以上、18人（含）以下的為第二檔，滿分6.5分，計算公式：5分+[（60周歲以內的注師人數-6人）/（18人-6人）]×1.5分；

3.年齡在60周歲以內的注師人數在18人以上、30人（含）以下的為第三檔，滿分7.5分，計算公式：6.5分+[（60周歲以內的注師人數-18人）/（30人-18人）]×1分。

4.年齡在60周歲以內的注師人數在30人以上的為第四檔，滿分8分，計算公式：7.5分+[（60周歲以內的注師人數-30人）/（全省60周歲以內的注師人數最高值-30人）]×0.5分。

（五）促進就業指標得分，滿分2分：上一年度末事務所參加社會保險的全體職工人數同口徑不變或增加的，得1分（與事務所統一經營的其他執業機構職工也需計算入內）；事務所與省內高校共建大學生就業實習基地，再得1分。

（六）人才隊伍建設指標得分，滿分6分：事務所所屬注師上一年度12月31日前全部完成繼續教育規定學時的，得2分；事務所職工上一年度參加注冊會計師考試全科合格人數，獲得國家承認碩士、博士學位的注師人數（按存量賦分），注師上一年度參與省注協面授班授課人數，以及注師上一年度參加中注協、省財政廳財政檢查局及省注協組織的行業執業質量檢查人數（違反檢查紀律被調換的除外），每人得1分。

（七）行業高端人才培養指標得分，滿分3分：注師被評為行業資深會員、全國及省級行業領軍人才情況，以及正在培養但尚未結業的行業高端人才情況（按存量賦分，同一注師具有多重身份時，只計分一次），每人得1分。

（八）黨群組織建設指標得分，滿分5分：事務所成立黨組織的得2分；成立團組織、工會或婦聯的，每成立一類組織得0.5分；事務所黨組織書記述職評議被省、市行業黨組織評為“好”等次的得2.5分。

（九）增強黨組織政治功能和組織功能指標得分，滿分3分：將設立黨組織、配備黨務工作人員、加強經費保障等內容寫入公司章程、合伙人協議或分所管理辦法，完成工商變更登記的得1.5分；按要求細化黨組織參與決策、管理、監督的制度安排（建立黨組織與管理層溝通會商、共同學習機制，相互及時通報黨建、業務發展情況。不滿足“一肩挑”條件的，黨支部書記參加或列席管理層有關會議，黨支部開展的有關活動邀請非黨員負責人列席，使黨組織有效參與事務所的重大決策）的得0.5分；黨組織書記由事務所負責人擔任的，得0.5分；履行黨內監督主體責任，通過嚴格黨的組織生活，召開組織生活會、開展民主評議黨員和經常性談心談話，用好批評和自我批評武器，及時對存在苗頭性傾向性、執業質量存在問題的黨員采取提醒談話、批評教育等方式進行處理，讓“咬耳扯袖”、“紅臉出汗”成為常態，得0.5分。主要負責人為黨員但未擔任黨組織書記的，該項整體不得分。

（十）加強群團和統戰工作指標得分，滿分4分：加強對群團組織的領導，堅持組織一體化建設、作用一體化發揮、隊伍一體化培育，得1分；密切聯系群眾，廣泛向從業人員宣講黨的路線方針政策，引導廣大從業人員聽黨話、感黨恩、跟黨走，得1分；有專人負責統戰工作，積極發現、推薦、培養黨外代表人士，加強統戰隊伍建設，得1分；注師擔任全國、省人大代表、黨代表、政協委員的，每人得1分；擔任市、縣人大代表、黨代表、政協委員的，每人得0.5分（同一人員有多項任職的，按最高分值計算）。

（十一）擔任行業職務指標得分，滿分1分：注師擔任中注協常務理事、監事會成員或專門委員會委員的，每人得1分；擔任省注協常務理事、監事會成員、專門委員會委員或省行業黨委委員的，每人得0.5分（同一注師有多項任職的，按最高分值計算）。

（十二）開展或參與公益活動指標得分，滿分2分：事務所上一年度開展或參與社會公益活動次數（含在安徽境內院校設立獎學金、慈善捐款、行業普法、義務獻血、捐資助學及志愿服務社會等），每次得1分。

（十三）合伙人（股東）年齡結構指標得分，滿分5分：截至上一年度末，事務所55周歲以下合伙人數量，每人得1分。

（十四）一體化管理指標得分，滿分3分：事務所制定并實施統一的人員管理制度，在全所范圍內實行統一的定級和薪酬標準，得1分；制定并實施統一的財務管理制度，在全所范圍內統一管理業務收入和費用支出，得1分；制定并實施統一的質量管理制度，明確獨立于項目組的項目質量復核人員或部門，并在全所范圍內統一安排質量復核，得1分。

（十五）信息宣傳指標得分，滿分2分：事務所上一年度向省注協報送各類典型案例等信息并被采納的，每條得1分。

（十六）發表行業相關研究文章指標得分，滿分1分：上一年度，注師在《中國注冊會計師》、《中國財經報》、《中國會計報》等財經報刊雜志發表行業相關研究文章的，得1分。

（十七）計提職業風險基金（購買職業責任保險）指標得分，滿分2分：提取、使用職業風險基金或購買職業責任保險的，得2分；未計提職業風險基金且未購買職業責任保險的，不得分。

（十八）信息化建設指標得分，滿分5分：事務所使用正版審計輔助軟件，得1分；使用正版信息化系統（項目管理系統、協同辦公系統等），得1分；設立信息技術支持部門或配備信息技術人員，得1分；建立集中的電子函證平臺，并在全所范圍內統一執行函證程序的，得1分；設立函征中心并配備有專職工作人員的，得1分。

（十九）加分項指標得分，滿分5分：上一年度，事務所、黨團組織或注師獲全國性表彰的，得3分；獲省部級表彰的，得2分；獲全國行業黨委或中注協表彰的，得1分（因同一事項受多次表彰的，按最高分值計算）。

（二十）減分項指標包括：

1.事務所近三個年度受到處罰懲戒等情況：事務所受到警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減5分；受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分；受到非懲戒性的行業自律監管措施，一次減0.5分。

2.注師近三個年度受到處罰懲戒等情況：注師受到刑事處罰、吊銷注冊會計師證書或撤銷會員資格的，一人次減3分；受到其他行政處罰和行業懲戒的，一人次減1分；受到非懲戒性的行業自律監管措施，一次減0.5分。

3.事務所是否完成黨建工作要求情況：未按規定接轉黨員組織關系的，減2分；符合組建黨組織但未及時建立的，減2分。

第四章 評價流程

第九條 綜合評價工作流程包括省注協發布綜合評價通知、事務所填報、省注協審核、計算排名結果、排名信息公示、排名信息正式發布等環節。

第十條 事務所自行決定是否參加綜合評價，自愿參加的事務所應按照要求，及時填報《安徽省會計師事務所綜合評價自評表》，并對所填報信息的真實性、準確性負責。逾期提交的，不予受理。

第十一條 省注協將通過抽查等方式對事務所填報信息進行核查。如發現事務所填報信息不實，省注協將依據第八條減分項指標扣減相應分值，并責令事務所限期更正；對沒有按期更正的事務所，將給予公開批評；對所填報信息嚴重失實的事務所，取消事務所參加當年及下一年度綜合評價的資格，并按照《安徽省注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒實施細則》作出懲戒。

第十二條 省注協按照本辦法的規定，計算并確認事務所的綜合評價得分，形成事務所綜合評價排名結果。事務所的綜合評價排名信息在省注協網站公示5個工作日。對公示期間有異議的，省注協將調查核實有異議的內容，并作出相應處理；對公示期滿無異議的，對外正式發布《安徽省會計師事務所綜合評價前50家信息》。

第十三條 對相關事務所財務報表信息嚴重失實負有審計責任的事務所，按照《安徽省注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒實施細則》作出懲戒；該事務所參加綜合評價的，則依據第八條減分項指標扣減相應分值。

第十四條 省注協工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第五章 信息披露

第十五條 省注協發布的事務所綜合評價排名信息中，同步披露以下信息：

（一）年度業務收入總額；

（二）注冊會計師數量；

（三）執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師數量；

（四）為事務所提供年度報表審計服務的機構；

（五）事務所及注冊會計師最近三年內受到的刑事處罰、行政處罰和行業懲戒的情況。

（六）專業貢獻度（事務所人員在中注協或省注協專門（專業）委員會的任職情況）

上述信息以上一年度12月31日為基準。

第六章 附  則

第十六條 事務所綜合評價排名結果基于數據和信息來源，不代表省注協的觀點和看法。

第十七條 本辦法自發布之日起施行，由省注協負責解釋。自本辦法發布之日起，省注協印發的《安徽省會計師事務所綜合評價暫行辦法》（皖注協〔2022〕37號）同時廢止。