二、除綜合所得外其他境外所得

（一）經營所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境內、境外共取得經營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元，具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境內取得經營所得收入總額____元，應納稅所得額____元，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得經營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得經營所得收入總額____元，成本費用____元，應納稅所得額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十五條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（二）利息、股息、紅利所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得利息、股息、紅利所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（三）財產租賃所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得財產租賃所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得財產租賃所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得財產租賃所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（四）財產轉讓所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外取得轉讓財產所得收入____元，財產原值____元，發生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得轉讓財產所得收入____元，財產原值____元，發生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十六條、第十七條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得轉讓財產所得收入____元，財產原值____元，發生合理稅費____元，應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第十六條、第十七條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（五）偶然所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外共取得偶然所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得偶然所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得偶然所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

（六）其他所得

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在境外共取得其他境內、境外所得應納稅所得額合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅰ國取得其他境內、境外所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期________年____月____日至________年____月____日在Ⅱ國取得其他境內、境外所得應納稅所得額____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

……

三、取得股權激勵所得稅款計算

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在境內、境外單獨計稅的股權激勵收入合計____元，應納稅額____元，減免稅額____元，抵免限額____元。具體明細如下：

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在境內取得股權激勵所得應納稅所得額____元，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在Ⅰ國取得股權激勵所得應納稅所得額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日在Ⅱ國取得股權激勵所得應納稅所得額____元，抵免限額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第二十條，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

……

四、全年一次性獎金所得

經審核，____個人符合無住所個人預判為非居民個人取得數月獎金的情況，并選擇按全年一次性獎金計稅的方式，其所屬期____年____月____日至____年____月____日全年一次性獎金收入____元，準予扣除的捐贈額____元（受贈單位納稅人識別號____，受贈單位名稱____，捐贈憑證號____，捐贈日期____年____月____日，捐贈金額____元，扣除比例____%，扣除限額____元），應納稅額____元。根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）文件規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅；同時，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，審核確認上述金額申報無誤。

五、稅額調整

居民個人按照稅法規定可以辦理的除以上收入之外的其他可以進行調整的綜合所得收入的調整金額合計為____元，應納稅額調整額為____元。具體明細如下：

事項一：經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日因____事項，綜合所得收入調整金額____元, 應納稅額調整額為____元，計算方式為____；

事項二：經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日因____事項，綜合所得收入調整金額____元, 應納稅額調整額為____元，計算方式為____。

……

六、應補/退個人所得稅計算

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應納稅額合計____元，減免稅額____元，已繳稅額____元，境外所得已納所得稅抵免額____元，應補/退稅額____元。具體明細如下：

（一）應納稅額合計

____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應納稅額合計____元。

計算公式如下：

應納稅額＝綜合所得應納稅額＋除綜合所得外其他境外所得應納稅額＋股權激勵所得應納稅額＋全年一次性獎金個人所得應納稅額＋應納稅額調整額

（二）減免稅額

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅減免稅額____元（所得項目____,減免事項名稱____，減免性質名稱____,減免稅款金額____元）。具體明細如下：

1．殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅的情況，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規定，____個人本年符合殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅____元，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

2．其他自然災害受災減征個人所得稅

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合其他自然災害受災減免個人所得稅的情況，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一項的規定，____個人本年符合其他自然災害受災減征個人所得稅____元，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

3．其他減免個人所得稅

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日符合其他減免個人所得稅的情況，減免稅額____元，審核確認上述金額無誤。

（三）已繳稅額（境內）

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅已繳稅額（境內）____元。其中，境外所得境內支付部分已繳稅額____元，境外所得境外支付部分預繳稅額____元，審核確認上述金額無誤。

（四）境外所得已納所得稅抵免額

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日個人所得稅境外所得已納所得稅抵免額____元。具體明細如下：

1．本年可抵免限額合計

經審核，根據《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，本年可抵免限額合計____元。

計算公式如下：

本年可抵免限額合計＝綜合所得抵免限額＋經營所得抵免限額＋利息、股息、紅利所得抵免限額＋財產租賃所得抵免限額＋財產轉讓所得抵免限額＋偶然所得抵免限額＋股權激勵所得抵免限額＋其他境內、境外所得抵免限額

2．以前年度結轉抵免額

經審核，根據《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，____個人以前年度結轉抵免額____元，具體明細如下：

前5年度：Ⅰ國前5年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前5年度結轉抵免額____元____前5年度結轉抵免額合計____元。

前4年度：Ⅰ國前4年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前4年度結轉抵免額____元____前4年度結轉抵免額合計____元。

前3年度：Ⅰ國前3年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前3年度結轉抵免額____元____前3年度結轉抵免額合計____元。

前2年度：Ⅰ國前2年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前2年度結轉抵免額____元____前2年度結轉抵免額合計____元。

前1年度：Ⅰ國前1年度結轉抵免額____元，Ⅱ國前1年度結轉抵免額____元____前1年度結轉抵免額合計____元。

審核確認上述金額無誤。

3．本年境外已納稅額

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日境外已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元。明細如下：Ⅰ國已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元；Ⅱ國已納稅額____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元____所屬期____年____月____日至____年____月____日境外已納稅額合計____元，其中享受稅收饒讓抵免稅額（視同境外已納）____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

4．本年抵免額（境外所得已納所得稅抵免額）

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日抵免額____元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，審核確認上述金額無誤。

5．可結轉以后年度抵免額

經審核，根據《中華人民共和國個人所得稅法》，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，____個人可結轉以后年度抵免額____元，具體數據如下：

前4年度：Ⅰ國前4年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前4年度可結轉以后年度抵免額____元……前4年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前3年度：Ⅰ國前3年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前3年度可結轉以后年度抵免額____元……前3年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前2年度：Ⅰ國前2年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前2年度可結轉以后年度抵免額____元……前2年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

前1年度：Ⅰ國前1年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國前1年度可結轉以后年度抵免額____元……前1年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

本年度：Ⅰ國本年度可結轉以后年度抵免額____元，Ⅱ國本年度可結轉以后年度抵免額____元……本年度可結轉以后年度抵免額合計____元。

審核確認上述金額無誤。

（五）應補/退稅額

經審核，____個人所屬期____年____月____日至____年____月____日共計應補/退稅額____元。

計算公式如下：

應補/退稅額＝應納稅額合計－減免稅額－已繳稅額（境內）－境外所得已納所得稅抵免額

第三部分 備查事項說明

納稅人應將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。

第四部分 其他事項說明

第五部分 納稅人對服務事項的意見

____個人對以上申報事項說明無異議，在此處簽字。

本人簽名：

附件2：

個人所得稅綜合所得匯算清繳納稅申報代理業務保密協議

（參考文本）

甲方：（委托人）

證件號碼：

乙方：（稅務師事務所）

乙方統一社會信用代碼：

注冊地址：

鑒于：

1．甲方委托乙方辦理_______年度個人所得稅綜合所得匯算清繳申報（“個稅匯算清繳申報”）代理業務；

2．甲方在該業務實施過程中，向乙方提供個稅匯算清繳申報相關信息，且該保密信息屬甲方合法所有；

3．甲方希望對本協議所述保密信息予以有效保護。

甲乙雙方依照中華人民共和國現行法律法規之規定，就甲方委托乙方辦理個稅匯算清繳申報代理業務保守甲方信息的有關事項，特制定以下條款以資共同遵守。

第一條 保密范圍

1．甲方向乙方提供的個稅匯算清繳申報所需資料信息，包括但不限于：

（1）甲方基本信息，包括但不限于姓名、納稅人識別號、手機號碼、電子郵箱、聯系地址、任職受雇單位信息、戶籍所在地或經常居住地等；

（2）甲方納稅資料，包括但不限于境內、外收入相關證明資料、各項扣除相關證明資料、捐贈證明資料、減免稅額資料及其他有關資料。

2．乙方在代理服務過程中形成的業務記錄、業務成果等，包括但不限于：

（1）乙方為甲方填制的個人所得稅匯算清繳申報表及其附表；

（2）乙方為甲方出具的個稅匯算清繳申報代理業務報告；

（3）稅務機關要求報送的其他納稅資料以及留存備查的資料。

第二條 權利和義務

1．除辦理_______年個稅匯算清繳申報代理業務需要外，乙方承諾，未經甲方書面同意，不得以泄露、告知、公布、發布、出版、傳授、轉讓或者其他任何方式使任何第三方（包括不得知悉該項秘密的乙方其他職員）知悉屬于甲方秘密信息，也不得在履行職務之外使用這些秘密信息；

2．乙方未經甲方書面同意，不得復印摘抄、拿走、留存甲方秘密信息（包括紙介質、電子介質或其他介質）；

3．乙方在履行職務時，屬乙方保管的甲方機密信息，乙方應妥善保管和處理，如有遺失應立即報告并采取補救措施挽回損失；

4．甲方沒有規定或者規定不明確之處，乙方亦應本著謹慎、誠實的態度，采取任何必要、合理的措施，維護其于委托業務期間知悉或者持有的任何屬于甲方的秘密信息，以保持其機密性。

第三條 本協議期限

本協議及其所規定的保密義務長期有效，不因委托關系的終止或解除而失效。

第四條 違約責任

1．乙方如違反本合同規定，給甲方造成損失的，乙方應當承擔賠償責任，但是賠償數額不得超出服務費用總額；

2．違約金的給付并不意味著乙方對甲方的保密義務的解除或者終止；

3．乙方違反保密義務致使甲方保密信息被泄露的，或利用甲方的秘密信息自行使用并獲利的，給甲方造成損失的，乙方應承擔賠償責任；

4．乙方違反保密協議約定的，甲方有權立即解除與乙方的委托合同關系，且無需承擔違約責任。

第五條 其他

1．因履行本合同而引起的糾紛，雙方應首先協商解決，不能達成一致意見的，雙方一致同意交由甲方所在地人民法院訴訟解決；

2．本合同自雙方簽字或蓋章之日起立即生效；

3．本合同如與雙方以前的口頭或書面協議有抵觸，以本合同為準；

4．雙方如有未盡之事宜，可另行簽訂書面的補充協議；

5．雙方均確認，在簽署本合同前已仔細審閱過合同內容，并完全了解合同各條款的法律含義。

甲方：（簽字）                 乙方(公章)：

授權代表                       授權代表：

日期：                         日期：