皖財會〔2021〕1371號

各市財政局、市網信辦、發展和改革委、司法局、人力資源和社會保障局、審計局、國資委、市場監管局，人民銀行各市中心支行、巢湖中心支行，各銀保監分局：

經省政府同意，現將《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的實施方案》印發給你們，請認真組織實施。

安徽省財政廳              安徽省互聯網信息辦公室

安徽省發展和改革委員會               安徽省司法廳

安徽省人力資源和社會保障廳            安徽省審計廳

安徽省人民政府國有資產監督管理委員會

安徽省市場監督管理局             財政部安徽監管局

中國人民銀行合肥中心支行      中國銀行保險監督管理委員會     

安徽監管局

中國證券監督管理委員會

安徽監管局

                                   2021年12月27日

關于進一步規范財務審計秩序

促進注冊會計師行業健康發展的實施方案

為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）精神，維護資本市場秩序和社會公眾利益，切實加強會計師事務所監管，遏制財務造假，提升會計信息質量，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用，現就進一步規范財務審計秩序、促進注冊會計師行業健康發展，制定本實施方案。

一、總體要求

認真落實黨中央、國務院及省委、省政府關于嚴肅財經紀律的決策部署，以全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力為目標，統籌發展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線。堅持“誠信為本、質量為先，從嚴監管、從嚴執法，歸位盡責、協同發力，綜合施策、多措并舉，著眼長遠，常抓不懈”工作原則，做到監管與服務并重、治標與治本結合，樹立系統觀念，做好統籌謀劃，努力構建部門協同、多方聯動、社會參與的監管工作格局，有效解決突出問題，切實加強行政監管，逐步完善行業治理，顯著優化執業環境，持續提升審計質量，為維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、加快推進“三地一區”建設提供有力支撐。

二、重點工作

（一）扎實開展專項整治。

1．突出專項整治工作重點。按照國家統一部署，橫向協作、上下聯動，集中整治各類會計審計違法違規行為，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業規范和道德規范的重大問題。開展會計師事務所無證經營整治，依法查處已取得營業執照、但未獲得執業許可即已開展注冊會計師法定業務等行為。開展注冊會計師掛名執業整治，全面清理注冊會計師將資格掛靠在會計師事務所但并不實際執業，以及注冊會計師不在會計師事務所專職執業等行為。開展注冊會計師超出勝任能力執業整治，重點查處承接承做與自身規模、執業能力、風險承擔能力不匹配的業務，嚴重影響審計質量的行為。開展網絡售賣審計報告整治，根據國家有關部委提供的會計師事務所名單及問題線索，依法依規逐一查處。（責任單位：省財政廳、省網信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監管局。列第一位的為牽頭責任單位，下同）

2．嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。完善相關部門監管協助機制，梳理一批財務會計領域違法違規典型案件，形成各部門共同行動清單，區分不同情況依法嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件依法從嚴從重處罰，對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例通報曝光力度，通過主流媒體、公眾號、門戶網站等多種形式曝光，對全社會、全行業形成警示。（責任單位：省財政廳、省網信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監管局）

3．推動建立監管長效機制。加強部門間信息共享，及時掌握了解各類違法違規行為問題線索。通過重點檢查、約談和提醒等方式，強化對相關會計師事務所和注冊會計師的監督管理。通過設立投訴舉報信箱、公開投訴舉報電話等方式，暢通投訴舉報渠道，對投訴舉報做到“接訴必應、限時核查、查實必處、處則從嚴”。（責任單位：省財政廳、省發展改革委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局）

（二）持續加強行業日常監管。

4．深化會計師事務所符合執業許可條件監督。依據會計師事務所執業許可監督管理規定，通過執業許可審批、變更備案辦理、年度信息報備、執業質量檢查等方式，加強對會計師事務所合伙人（股東）專職執業、誠信要求等的監督管理。（責任單位：省財政廳）

5．依法加強備案從事證券業務外的省內會計師事務所監督檢查。行業主管部門依規履行職責，充實財會監督檢查力量，建立專業化執法檢查機制，強化對從事證券業務外的省內會計師事務所日常監管。嚴格執行會計師事務所監督檢查相關規定，突出檢查重點，將被實名投訴或舉報經核實的，以不正當競爭方式承攬業務、審計收費明顯低于合理成本的，審計報告數量、客戶規模與會計師事務所的執業能力、承擔風險能力不相稱的，未按規定進行報備等的會計師事務所列為重點檢查對象，增加檢查頻次，加大檢查力度，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務所責任。完善相關部門協作機制，加強統籌協調，實行檢查結果共享，形成監管合力。對會計師事務所和被審計單位從嚴監管，依法追究財務造假的審計責任、會計責任。加強財會監督大數據分析，對財務造假進行精準打擊。（責任單位：省財政廳、省發展改革委、省國資委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行）

6．積極運用互聯網思維加強常態化監管和信用管理。落實“雙隨機、一公開”要求，隨機選取檢查對象開展檢查。運用注冊會計師行業統一監管信息平臺，通過業務報備、年度報備、電子證照和簽章等手段，實現審批和監督、預警和管理有效結合，提升監管效率和水平。落實審計報告數據單一來源制度、推動落實全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。落實注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規共享和公開相關信息并實施聯合懲戒，利用統一的行業舉報受理平臺，完善投訴舉報辦理機制，切實回應群眾關切，依法依規進行查處。（責任單位：省財政廳、省發展改革委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行）

7．建立健全監管合作機制。建立多部門合作機制，實現財會監督與其他方面監督有機貫通、協同發力。建立注冊會計師行業年度工作會議和日常聯席會議機制，組織市縣相關部門全面參與當地重點檢查，整合力量，凝聚共識，切實形成監管合力，及時研究解決制約行業發展的突出問題，不斷提升行業監管水平。加強省際以及部門之間的監管協調，解決財務會計領域跨區域、跨行業的突出問題。（責任單位：省財政廳、省網信辦、省發展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（三）嚴格執行法規制度。

8．貫徹實施國家統一的會計制度。嚴格執行企業會計準則、企業會計準則解釋、企業會計準則應用指南、會計處理規定等，強化對國家統一會計制度實施的管理和監督。通過建立專家咨詢、單位聯系點等機制，加強培訓和實務指導，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。積極爭取企業會計報表電子報送試點，推動部門間會計數據共享。嚴格執行會計法，加大財務造假法律責任追究力度，推進會計誠信體系建設，全面提升企業會計信息質量。（責任單位：省財政廳、省發展改革委、省國資委）

9．推進注冊會計師行業依法依規治理。落實注冊會計師行業法律和基礎性制度，堅持系統內普法與社會普法并重，做好會計法、注冊會計師法以及會計師事務所監督檢查辦法、注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法等法律法規及基礎制度的宣傳。科學界定財務造假的企業會計責任、會計師事務所審計責任、其他單位向注冊會計師出具不實證明的法律責任，按照過罰相當原則依法處理涉會計師事務所責任案件，提升行業依法治理效能。落實境外機構和人員入境執業等相關監管規定。落實會計師事務所從事公眾利益實體及特定實體審計業務的具體要求。結合實際優化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。（責任單位：省財政廳、省發展改革委、省司法廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

10．積極發揮審計準則體系和職業道德規范體系作用。重視和發揮行業協會專門（專業）委員會的智庫和咨詢作用，暢通聯系溝通渠道，建立專家及時解答的常態化工作機制，推動審計準則和職業道德守則有效實施。加強職業道德守則宣傳、培訓和實施指導，針對職業規范和道德規范執行的薄弱環節，指導會計師事務所嚴格執行執業準則，改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執業能力。（責任單位：省財政廳）

（四）全面優化執業環境。

11．支持會計師事務所做強做優。持續深化“放管服”改革，精簡會計師事務所執業許可、注冊會計師注冊申請材料，簡化審批流程，壓減審批時限，實行全程網辦、不見面審批；會計師事務所分支機構設立審批實行告知承諾方式，中國（安徽）自由貿易試驗區會計師事務所分支機構設立審批改為備案管理，進一步激發會計師事務所發展活力。加強行業支持引導力度，修訂完善促進行業高質量發展的相關制度辦法，促進中小型會計師事務所做精做專，推動大型會計師事務所做強做優，加強品牌建設，助力自主品牌會計師事務所走向全國、邁向世界。（責任單位：省財政廳）

12．引導會計師事務所強化內部管理。深化行業誠信建設，引導會計師事務所建立健全以章程、合伙協議為核心的內部管理制度體系，加強總分所一體化管理，重點強化人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設等方面的統一管理，加強一體化管理檢查評估。優化我省會計師事務所綜合評價指標體系，將內部治理情況作為重要衡量標準，開展優秀會計師事務所遴選、優質服務評價“雙優”活動，弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，不斷提升行業誠信度和公信力。（責任單位：省財政廳）

13．推進以質量為導向的會計師事務所選聘機制建設。貫徹落實國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，健全完善省內國有企業審計業務選聘會計師事務所相關辦法，壓實企業審計委員會責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對企業內部審計工作的指導和監督，引導調動內部、社會審計力量，增強審計監管合力。行業主管部門加強對選聘相關規定執行情況的監督，對違反規定的企業和壓價競爭的會計師事務所，實行重點關注、重點整治和約談等，并向社會公告。（責任單位：省財政廳、省審計廳、省國資委、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

14．推動函證集中化數字化工作。加強銀行函證數字化平臺建設，加快推進函證集約化、規范化、數字化進程，鼓勵省內有條件的會計師事務所建立統一函證中心，積極運用銀行函證數字化平臺進行函證工作，利用信息技術加強函證工作質量控制，提升審計效率和質量。督促省內銀行業金融機構加快建立和完善函證集中處理制度，鼓勵具備條件的銀行業金融機構通過本行信息系統或接入第三方函證平臺等方式積極穩妥推動函證數字化工作。引導相關被審計單位，尤其是上市公司等特定實體積極配合運用數字函證。規范銀行函證業務及收費行為，有效提升函證運行效率，遏制財務造假、防范審計風險。對提供不實回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。（責任單位：省財政廳、省國資委、省市場監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（五）不斷提升執業能力。

15．提升會計師事務所審計風險承擔能力。貫徹落實會計師事務所職業責任保險、職業風險基金管理辦法，將職業責任保險和職業風險基金計提情況列入年度會計監督檢查內容，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。（責任單位：省財政廳、安徽銀保監局）

16．加強注冊會計師專業培訓教育。創新繼續教育方式，強化繼續教育針對性、實效性，緊扣法治思維、專業勝任能力、職業技能、職業價值、誠信、職業道德等重點，加強專業培訓教育。依托國家會計學院和省內財經院校等優質教育資源，有序開展分類別分層次培訓，充分利用信息化手段，切實提高培訓效果，持續保持和強化注冊會計師專業勝任能力和職業道德操守，提升審計質量。加強注冊會計師行業人才培養，積極選聘高校應屆優秀畢業生和海內外優秀人才，優化隊伍結構，強化人才梯隊建設，著力打造一批政治型、職業型、專業型、復合型、國際型行業高端人才，為我省注冊會計師行業服務國家建設提供堅實人才保障。（責任單位：省財政廳）

三、保障措施

（一）加強黨的全面領導。進一步落實行業黨建工作責任，加強黨對行業工作的全面領導，統籌行業黨建責任與行業管理職能履行，堅持會計師事務所黨的組織有形覆蓋和有效覆蓋相統一，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協議，創新行業黨建與業務融合發展的路徑，探索行業黨內監督與質量管理相結合的方法，加強教育、管理、監督、服務，促進行業基層黨組織切實發揮政治功能，以高質量黨建引領行業高質量發展。（責任單位：省財政廳） 

（二）加強組織領導。各地區、各有關部門要從經濟社會發展和全面深化改革開放的大局出發，充分認識推動注冊會計師行業健康發展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程，作為督查指導的重要內容。財政部門作為行業主管部門要發揮統籌抓總作用，加強體制機制建設，建立由省財政廳牽頭，省網信辦、省發展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局等部門參加的聯席會議機制，按照職責分工抓好責任落實、政策落實、工作落實。強化行業自律，支持注冊會計師協會依法履職，充分發揮協會作用。密切關注注冊會計師行業發展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，堅持問題導向，注重體系建設，全面落實基礎制度及相關政策，精準施策，扎實推進各項重點工作。（責任單位：省財政廳、省網信辦、省發展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（三）加強宣傳引導。建立行業輿情日常監測、會商研判以及省與地方、政府部門與行業協會的分級分類響應機制。加強對注冊會計師行業法律法規和監管制度的宣傳，積極引導社會輿論和市場預期，促進我省注冊會計師行業持續健康發展。（責任單位：省財政廳、省網信辦、省發展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

安徽省財政廳等部門印發《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的實施方案》的通知（皖財會〔2021〕1371號）.pdf