中注協發布上市公司2023年年報審計情況快報（第五期）

2024-04-22 16:49

2024年4月18日，中國注冊會計師協會發布上市公司2023年年報審計情況快報（第五期），全文如下：

一、會計師事務所出具上市公司年報審計報告總體情況

2024年4月11日-4月17日，41家事務所共為420家上市公司出具了財務報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板153家，深市主板132家，創業板74家，科創板47家，北交所14家。從審計報告意見類型看，419家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶強調事項段的無保留意見），1家被出具了保留意見審計報告。

截至2024年4月17日，50家事務所共為1818家上市公司出具了財務報表審計報告（詳見附表2），其中，滬市主板694家，深市主板543家，創業板311家，科創板181家，北交所89家。從審計報告意見類型看，1816家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶強調事項段的無保留意見，8家被出具帶持續經營事項段的無保留意見），2家被出具了保留意見審計報告。

2024年4月11日-4月17日，41家事務所共為328家上市公司出具了內部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板151家，深市主板132家,創業板2家，科創板43家。從審計報告意見類型看，328家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強調事項段的無保留意見）。

截至2024年4月17日，50家事務所共為1433家上市公司出具了內部控制審計報告（詳見附表4），其中，滬市主板691家，深市主板543家,創業板30家，科創板165家，北交所4家。從審計報告意見類型看，1433家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中4家被出具帶強調事項段的無保留意見）。

二、出具帶強調事項段無保留意見的財務報表審計報告情況

威孚高科。公證天業會計師事務所(特殊普通合伙)出具了帶強調事項段無保留意見的財務報表審計報告，強調事項內容如下：

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注十五、6“其他對投資者決策有影響的重要交易和事項”所述，威孚高科全資子公司無錫威孚國際貿易有限公司（以下簡稱威孚國貿）“平臺貿易”被合同詐騙案處于移送審查起訴階段，案件結果未來仍存在不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

三、出具保留意見的財務報表審計報告情況

ST中珠。大華會計師事務所(特殊普通合伙)出具了保留意見的財務報表審計報告，形成保留意見的基礎內容如下：

如財務報表附注七、注釋8.其他應收款所述，中珠醫療前控股股東珠海中珠集團股份有限公司（以下簡稱中珠集團）及其關聯方累計形成的資金占用余額47,296.80萬元，本期計提壞賬準備0萬元，累計計提壞賬準備余額32,842.89萬元，雖然我們實施了復核中珠醫療調查了解中珠集團財務狀況相關資料，復核管理層采用的預期信用損失的估值模型、方法以及未來現金流預測依據及假設的合理性等程序，我們仍無法就該其他應收款壞賬準備計提的合理性獲取充分、適當的審計證據。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于中珠醫療，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

強調事項內容如下：

我們提醒財務報表使用者關注，財務報表附注十一（二）資產負債表日存在的重要或有事項所述，中珠醫療與北京弘潔潤眾咨詢有限公司房屋租賃合同糾紛一案一審被判決《房屋租賃合同》無效，并于判決生效后十日內將房屋騰退給北京弘潔潤眾咨詢有限公司，因判決事項所涉及的資產金額重大，中珠醫療依法向北京市第二中級人民法院提起上訴，截至本報告批準報出日，此案處于立案過程中，中珠醫療擬與北京弘潔潤眾咨詢有限公司協商解決房屋租賃合同糾紛。本段內容不影響已發表的審計意見。

四、上市公司審計機構變更總體情況

截至2024年4月17日，共有55家事務所向中注協報備了上市公司財務報表審計機構變更信息，涉及上市公司519家（詳見附表5）。后任事務所未及時報備變更信息的有22家，前任事務所未及時報備變更信息的有14家，前后任事務所均已報備變更信息的有483家。對于變更原因，經梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司業務發展或審計需要；有105家表示，是按照《國有企業、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》等有關規定進行輪換；有94家表示，是前任事務所提供審計服務年限較長或聘期屆滿；有79家表示，是原審計團隊變更會計師事務所。

截至2024年4月17日，共有50家事務所向中注協報備了上市公司內部控制審計（含內部控制鑒證）機構變更信息，涉及上市公司441家（詳見附表6）。后任事務所未及時報備變更信息的有40家，前任事務所未及時報備變更信息的有22家，前后任事務所均已報備變更信息的有379家。

附表：

1.上市公司2023年度財務報表審計報告情況明細表（2024年4月11日-4月17日）

2.事務所出具上市公司2023年度財務報表審計報告匯總表（截至2024年4月17日）

3.上市公司2023年度內部控制審計報告情況明細表（2024年4月11日-4月17日）

4.事務所出具上市公司2023年度內部控制審計報告匯總表（截至2024年4月17日）

5.上市公司2023年度財務報表審計機構變更情況明細表（截至2024年4月17日）

6.上市公司2023年度內部控制審計（含內部控制鑒證）機構變更情況明細表（截至2024年4月17日）